Dal 1° Ottobre 2022 con la messa in linea delle nuove regole tecniche (1.7.1) le “fatture per autoconsumo o per cessioni gratuite senza rivalsa” devono essere inviate allo SDI con codice TD27
in particolare, le autofatture prima emesse con codice TD01 riceveranno un errore 00471 dal SDI.
Sono state poi introdotte le seguenti modifiche:
- il nuovo tipo documento TD28 per comunicare le operazioni di acquisto di beni da San Marino per le quali sono state ricevute fatture cartacee con indicazione dell’IVA;
- le nuove codifiche per il blocco “AltriDatiGestionali” per riportare in fattura da un lato, l’informazione dell’avvenuta regolarizzazione dell’imposta a debito con versamento tramite modello F24 (per la quale occorre compilare il campo “TipoDato” con il valore “F24”) e, dall’altro, il riferimento al corretto periodo d’imposta dell’operazione nel caso di operazioni di estrazione beni dal deposito IVA (per il quale, invece, occorre compilare “TipoDato” con “NellAnno” o con “AnniPreced” a seconda che l’estrazione dal deposito IVA avvenga nello stesso periodo d’imposta in cui è stata effettuata l’immissione o l’acquisto del bene custodito o in un periodo d’imposta successivo);
- il nuovo controllo sulla fattura con codice 00476 per verificare la non ammissibilità di una fattura riportante contemporaneamente, nel Paese identificativo fiscale del cedente/prestatore e del cessionario committente, un valore diverso da IT.
Inoltre, sono modificati i criteri di controllo per:
- l’errore 00471, che indica che il cedente/prestatore non può essere uguale al cessionario/committente, relativo ai tipi documento TD01, TD02, TD03, TD06, TD07, TD16, TD17, TD18, TD19, TD20, TD24, TD25 e TD28;
- l’errore 00472, che indica che il cedente/prestatore deve essere uguale al cessionario/committente, per i tipi documento TD21 e TD27;
- l’errore 00475, ossia l’obbligo della presenza della partita IVA del cessionario/committente, anche per il tipo documento TD28;
- l’errore 00473, relativo alla non ammissibilità di un cedente italiano, aggiungendo il tipo documento TD28.
Infine, sono state aggiornate le descrizioni:
- dei codici di errore 00401 e 00430 (relativi all’ammissione dell’elemento <Natura> in caso di aliquota diversa da zero, nel caso di TD16);
- della natura N7.